Как исправить размер налогового обязательства в консолидированной прибыльной декларации?

Как исправить размер налогового обязательства в консолидированной прибыльной декларации?

Миндоходовцы разъяснилы, как исправить ошибки, допущенные при определении налогового обязательства плательщиком налога на прибыль, Который осуществляет консолидированную уплату налога.

Контролеры напомнили, что при исправления самостоятельно выявленных ошибок, Которые содержатся в ранее представленных налоговых декларации, налогоплательщик, осуществляющим консолидированную уплату налога, может представит по своему местонахождения декларацию по налогу на прибыль как консолидированную , так и уточняющую (Соответствующие отметки проставляются в поле 1 заглавной части декларации). 

Если исправление ошибок осуществляется в консолидированной декларации за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлены ошибки, то в приложении ВП к декларации налогоплательщик отражает уточненные показатели и, Сравнивая их с соответствующей срокам декларации, которая уточняется, определяет сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по налогу на прибыль, сумму пени и штрафа, Которые переносятся из приложения ОП в часть «Самостоятельное исправление ошибок» (сроки 24-27, 29-33 и 34-37) декларации.   

При исправления ошибок в уточняющим декларации приложение ВП не заполняется. На основании сравнения налогового обязательства такой декларации и декларации, которая уточняется, определяется сумма увеличения (уменьшения) налогового обязательства, штрафа и пени, Которые отражаются в части «Самостоятельное исправление ошибок» декларации (сроки 24-28, 29-33 и 34-38) .  

Вместе с декларацией плательщик налога должен предоставить объяснения произведенных исправлений.

Если исправление ошибок по главному предприятию Приводит к изменению предварительно задекларированных показателей в разрезе его обособленных подразделений, то в орган доходов и сборов по местонахождения обособленного подразделения также подается Расчет налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль предприятия (далее - Расчет) по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.2013 г. № 39.

В зависимости от способа исправления ошибок по главному предприятию, осуществляющему консолидированную уплату налога на прибыль, осуществляется исправление ошибок и по обособленным подразделениям, то есть либо в составе Расчета отчетно / отчетно нового периода, либо в уточняющем расчете.

На основании сравнения налогового обязательства такого Расчета и Расчета, Который уточняется, определяется сумма увеличения (уменьшения) налогового обязательства, пени и штрафа, Которые отражаются в части «Самостоятельное исправление ошибок» (сроки 13-17 Расчета).

При исправления ошибок в составе Расчета отчетно / отчетно нового периода к данному расчету прилагается приложение, в котором содержится информация об исправленное ошибке. По каждый налоговый период, в котором обнаружена ошибка, подается отдельное приложение «Расчет налоговых обязательств за период, в котором обнаружена ошибка (ки)».

Категория 102.30.03 Информационно-справочного ресурса «ЗРЕНИЕ»

По материалам: Налоги и бухгалтерский учет от 24.04.2014

Уважаемые предприниматели.  Закажите профессиональное ведение бухгалтерского учета у специалистов, ведь для достижения наивысшего результата каждый должен делать только то, что он умеет лучше других!

Возможно, Вам будет интересно:

• Сдача отчетов

• Услуги бухгалтера

• Бухгалтерское сопровождение

• Бухгалтерский учет 2014 - особенности и нововведения

• Восстановление бухгалтерского и налогового учета

• Качественный аутсорсинг бухгалтерских услуг