Профессиональное бухгалтерское сопровождение.: Налоговая накладная разблокирована: когда признавать налоговый кредит

среда, 5 сентября 2018 г.

Налоговая накладная разблокирована: когда признавать налоговый кредит

При направлении плательщиком НДС налоговой накладной на регистрацию в ЕРНН такая налоговая накладная была заблокирована, но после подачи соответствующих «разблокировочных» документов она была зарегистрирована в ЕРНН.

Качественное бухгалтерское обслуживание от бухгалтерской компании ПрофАспект

Когда же на основании такой налоговой накладной можно формировать налоговый кредит по НДС?

Основанием для включения плательщиком НДС - покупателем сумм НДС в состав налогового кредита и соответственно отражения в налоговой отчетности по НДС является:

налоговая накладная, должным образом составлена и зарегистрирована в ЕРНН;
надлежащим образом оформлена таможенная декларация;
другие документы, предусмотренные п. 201.11 НКУ.

Суммы НДС, указанные в налоговых накладных, регистрацию которых в ЕРНН остановлено, после прекращения процедуры такого приостановления могут быть отнесены в состав налогового кредита:

в случае своевременной их регистрации в ЕРНН — в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных;
в случае несвоевременной их регистрации в ЕРНН — в течение 1095 к. дн. с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, но не ранее даты такой регистрации. Такое разъяснение предоставила ГФСУ в ИНК от 23.08.2018 г. № 3682/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. По материалам: Интерактивная бухгалтерия

Доверьте свой учет профессионалам, ведь для достижения наивысшего результата каждый должен делать только то, что он умеет лучше других!