Налоговики ответили, что если «первым событием» является предварительная оплата за товар, который еще не изготовлен, то на дату получения такого аванса поставщик — плательщик НДС должен определить налоговые обязательства по НДС исходя из договорной стоимости такого товара.
Он должен составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН.
Он должен составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН.
В дальнейшем, если при оприходовании изготовленного товара на баланс плательщика НДС его производственная себестоимость превысит договорную стоимость, с которой были определены налоговые обязательства на дату получения предоплаты, на дату его оприходования на баланс налогоплательщик должен составить вторую налоговую накладную исходя из разницы между производственной себестоимостью и договорной стоимостью такого товара.
В налоговой накладной, составленной на разницу между производственной себестоимостью и договорной стоимостью, в верхней левой части делается соответствующая пометка «Х» и указывается тип причины: 17 — составлена на сумму превышения себестоимости самостоятельно изготовленных товаров/услуг над фактической ценой их поставки.
Такая налоговая накладная также подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.
Источник: nibu.factor.ua
Доверьте свой учет профессионалам, ведь для достижения наивысшего результата каждый должен делать только то, что он умеет лучше других!
Возможно, Вам будет интересно:
